Si vous êtes chef d’entreprise, vous devez savoir quand intervient la clôture de votre exercice comptable 2022. Ce choix se fait lors de l’immatriculation de l’entreprise. Voici les règles applicables en la matière et comment bien s'y prendre pour le préparer correctement.
Le choix de la date de clôture des comptes est libre
L’exercice comptable correspond à la période pendant laquelle une entreprise enregistre toutes ses opérations comptables. Il est obligatoire pour toute personne physique ou morale ayant le statut de commerçant et permet aux partenaires de l’entreprise d’avoir une vision financière globale.
La clôture de l’exercice comptable permet de recenser tous les faits économiques ayant affecté la vie de l’entreprise. À cette date, l’exercice est figé et sert de base aux états financiers.
En principe, le choix de la date de fin de l’exercice comptable est libre sauf pour les professions libérales soumises au régime des bénéfices non commerciaux (BNC) qui doivent obligatoirement clôturer leur exercice comptable au 31 décembre. Dans tous les cas, l’exercice doit s’étaler sur 12 mois, excepté la première année où il peut aller jusqu’à 24 mois.
Le choix de la date de clôture de l’exercice est important, car il engendre de nombreuses autres obligations comptables et fiscales telles que l’inventaire annuel, l’établissement des comptes sociaux dans les 6 mois suivant la clôture, l’établissement des liasses fiscales…
Bien préparer la clôture de l’exercice comptable
De nombreuses entreprises ont décidé de clôturer leurs comptes au 31 décembre 2022. Cette démarche doit être anticipée en faisant un état des lieux des opérations enregistrées dans l’année. Il est également important de faire un point sur les risques éventuels à provisionner.
Si vous avez un expert-comptable, renseignez-vous sur les documents nécessaires à la clôture de l’exercice.
Ces travaux d’arrêtés des comptes permettent d’établir 3 documents :
- le bilan comptable qui correspond à une photographie patrimoniale de l’entreprise avec son actif et son passif ;
- le compte de résultat qui est une balance entre les produits et les charges d’exploitation ;
- une annexe comptable qui apporte des informations complémentaires, nécessaires à la compréhension du bilan ou du compte de résultat.
Finaliser le prévisionnel d’activité et de trésorerie
Alors que l’inflation et les difficultés d’approvisionnement augmentent, il est essentiel de bâtir ou de finaliser avec un expert-comptable un prévisionnel de trésorerie et d’activité.
Ce document sur lequel sont portés les encaissements et décaissements prévus permet de connaître instantanément le solde de trésorerie du mois et le solde cumulé d’un mois à l’autre. Il peut aussi servir à vérifier si les factures pourront être réglées sans problème grâce aux disponibilités du moment.
Le prévisionnel de trésorerie et d’activité peut être complété par un tableau de bord constitué de plusieurs indicateurs :
- le chiffre d’affaires,
- le taux de transformation des rendez-vous commerciaux,
- le nombre de devis signés…
Il sera intéressant de comparer le prévisionnel de trésorerie avec les prévisions faites.