Le cash pooling ou l'art de centraliser ses flux financiers



Qu’est-ce que le cash pooling ?

Il s’agit d’un système de centralisation de trésorerie, une gestion financière qui permet de regrouper la gestion des flux financiers provenant de plusieurs filiales d’un même groupe. Les objectifs sont de pouvoir optimiser les besoins ou les excédents de liquidités des différentes entités d’un même groupe.

Vous réduisez le niveau d’endettement et bénéficiez de taux d’intérêt plus avantageux grâce au volume traité. Vous disposez ainsi d'un meilleur suivi de trésorerie avec un objectif d’autofinancement des différentes entités de ce même groupe.


Il existe deux méthodes de cash pooling :

  • Le cash pooling réel : il s’agit d’une remontée réelle de trésorerie sur le compte centralisateur. Cela consiste donc à faire des transferts de fonds d’une entité à une autre, on peut aussi parler de nivellement comptable.

  • Le cash pooling notionnel : Version simplifiée du cash pooling, le cashpooling notionnel implique que tous les comptes du groupe fonctionnent en toute autonomie et gère ses lignes de crédit. Ce type de cash pooling va alors fusionner les comptes de chaque filiale, sans remontée de trésorerie ni d’écritures.


Quels en sont les avantages ?

  • Optimiser la gestion des besoins/excédents en liquidités de chaque entité du groupe

  • Avoir un meilleur autofinancement, et diminuer le recours à l’emprunt ;

  • Bénéficier de taux d’intérêt bancaires plus intéressants grâce à des volumes plus importants
  • Obtenir une meilleure visibilité sur l’état de la trésorerie de chacun des entités, la vision au niveau du groupe en sort consolidée et vous permet de prendre de meilleures décisions sur les sujets de financements/investissements.


Qu’en est-il de la loi en vigueur ?

Selon les articles L312-2 et L511-7 autorisant les opérations de crédit intra-groupe, il est primordial de mentionner la centralisation des flux financiers sur le statut juridique de l’ensemble des sociétés du groupe.

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